У якому випадку варто добровільно зізнатися податковій інспекції?

Модель 720 — це обов’язкова декларація для податкових резидентів Іспанії про те, які “скарби” вони приховали за межами країни.

У цій статті розберемося, як заповнювати Модель 720, хто зобов’язаний це робити, і чому краще зробити все вчасно, щоб спати спокійно.

Що таке Модель 720?

Модель 720 — це декларація, де ви чесно зізнаєтесь податковій Іспанії, які активи у вас знаходяться за кордоном. Причому платити з них податки не потрібно, це просто інформаційний захід.

Декларація охоплює:

• Рахунки в іноземних банках: наприклад, у N26 або Revolut.
• Нерухомість за кордоном: від квартири в Ризі до будиночка в Ніцці.
• Інвестиції та страхові поліси: акції, фонди або накопичувальні страховки.

Головне правило: якщо сума в одній з цих категорій перевищує 50 000 євро на 31 грудня, — податкова чекає на ваш звіт.

Поки можете зітхнути з полегшенням: біткоїни, ефіри та інші криптовалюти в Модель 720 включати не потрібно.

Але для власників криптовалют іспанська податкова підготувала сюрприз. З 2024 року вводиться Модель 721, і вона стане обов’язковою для тих, чиї криптоактиви за кордоном коштують більше 50 000 євро. Якщо ваші біткоїни та ефіри “живуть” на закордонних біржах, доведеться відзвітувати.

Хто зобов’язаний подавати?

Тепер про тих, кому доведеться звітувати перед податковою:

• Фізичні особи, наприклад, ви або ваш сусід.
• Autónomo — ті самі фрілансери та самозайняті, які працюють на себе.
• Юридичні особи: від малих фірм до великих корпорацій.
• Комуни та асоціації: навіть якщо ви зібралися групою та купили будинок у Португалії, доведеться звітувати.

Важливо: навіть якщо ви не є власником, але числитеся довіреною особою або підписантом рахунку чи об’єкта нерухомості, декларацію теж потрібно подавати. А якщо активи “раптово” збільшилися більш ніж на 20 000 євро з останньої подачі, податкова чекає вас знову.

Коли і як подавати?

Період подачі — з 1 січня по 31 березня.
Подати декларацію можна тільки онлайн, використовуючи електронний сертифікат, DNI electrónico або систему Cl@ve.

Це чудовий спосіб весело зустріти весну: відкрити податковий портал, витратити пару днів і здати декларацію. Головне, не забудьте зробити це до кінця березня, інакше “веселощі” можуть обернутися великими штрафами.

Якщо ж не хочете втрачати час і нерви, краще довіритися хестору (податковому консультанту), який зробить усе за вас.

Штрафи: що буде, якщо не подати або зробити помилку?

Іспанська податкова вже не така сувора, як раніше, але штрафи все ж передбачені. Поправки до Закону 7/2012 у 2022 році не звільняють від подачі форми 720, яка як і раніше є обов’язковою відповідно до умов, викладених у Наказі HAP/72/2013. У разі невиконання цього обов’язку мінімальний штраф становить 10 000 євро. Особливу увагу варто звернути на місцезнаходження активів, оскільки штрафи збільшуються для майна за межами Європейського Союзу.

Скільки і за що?

1. Запізнилися з подачею або допустили помилки:
   • 100 євро за кожну помилку або пропуск, мінімум 1 500 євро за всю декларацію.
   • Якщо активи знаходяться за межами ЄС, штраф подвоюється. Наприклад, за ту ж помилку або пропущений блок штраф складе 200 євро, а мінімальний штраф — 3 000 євро.
2. Не подали декларацію взагалі:
   • Мінімальний штраф — 10 000 євро.
   • Якщо активи знаходяться за межами ЄС, штраф збільшується до 20 000 євро.

Приклад розрахунку:

Припустимо, у вас є рахунок у банку в одній із країн колишнього СНД із залишком у 60 000 євро, і ви забули подати Модель 720.

• Якщо банк знаходиться в країні ЄС (наприклад, у Латвії): штраф складе 300 євро.
• Якщо банк знаходиться за межами ЄС (наприклад, у Казахстані): штраф збільшиться до 600 євро.

Вчасно подавайте і живіть спокійно!

Не чекайте, поки податкова постукає у ваші двері. Краще здайте декларацію і насолоджуйтеся життям у сонячній Іспанії!